Kamerbrief over monitoring van de effecten van de aanpak van belastingontwijking

Samenvatting

De afgelopen jaren zijn er veel maatregelen genomen om belastingontwijking door multinationale bedrijven aan te pakken. Het kabinet monitort de effecten van deze maatregelen om te kunnen beoordelen of de aanpak effectief is. Jaarlijks rapporteert het kabinet hierover in een monitoringsbrief.

In deze brief worden van een groot aantal maatregelen voor de eerste keer de effecten gerapporteerd. Uit de analyses blijkt dat enkele belangrijke maatregelen tegen belastingontwijking inderdaad effectief belastingontwijking verminderen. De conditionele bronbelasting op renten, royalty’s en dividenden heeft ertoe bijgedragen dat de financiële stromen naar laagbelastende jurisdicties aanzienlijk zijn afgenomen van € 37 miljard in 2019 naar € 7 miljard in 2023.

Belastingplichtigen die geraakt worden door de earningsstrippingmaatregel uit de Eerste EU-richtlijn antibelastingontwijking (ATAD1) betalen minder rente en hebben minder vreemd vermogen dan belastingplichtigen die niet door die maatregel worden geraakt. Belastinguitstel via cv/bv-structuren wordt effectief aangepakt door de Tweede EU-richtlijn antibelastingontwijking (ATAD2).

Paragraaf 2 tot en met 6 van deze Kamerbrief bevatten een analyse van elk van de maatregelen. De resultaten daarvan zijn in een tabel samengevat. In paragraaf 7 beschrijft de staatssecretaris de ontwikkelingen in de Europese en internationale wet- en regelgeving op het vlak van belastingontwijking. Daarbij gaat hij tevens in op de ontwikkelingen op nationaal terrein (paragraaf 7.8).

Nog niet van alle maatregelen kunnen de effecten volledig in beeld worden gebracht, zoals van de bronbelasting op dividenden naar laagbelastende landen en van de Wet tegengaan mismatches bij toepassing zakelijkheidsbeginsel op informeelkapitaalstructuren. Het kabinet zal de effecten van de aanpak van belastingontwijking daarom jaarlijks blijven monitoren.